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个税起征点调整将逐步与物价等因素挂钩
双击自动滚屏 发布者:君合智联 发布时间:2008-1-19 阅读:5086

十届全国人大常委会第三十一次会议20071229日表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点自200831日起由1600元提高到2000元。

2005年年底,基于当时居民收入水平和消费支出水平,把个人所得税工薪减除费用标准从800/月调整到1600/月。

财政部部长谢

旭人说,近两年来,居民的基本生活消费支出水平又有所提高,需要对减除费用标准做适当调整。

来自国家税务总局消息,2007年入库税款将达到49442.73多亿元,2006年增加11000多亿元,同比增长30%左右。虽然个人所得税占的比重仍然低于10%,但个人所得税改革的重要目的是要体现收入上的调节作用。

[分析]十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税起征点31日起由1600元提高到2000元。本次个税起征点调整将使城镇居民和农村居民均受益,同时也表明国家以人为本,今后起征点的调整将逐步与物价等因素挂钩。

境外个税征收多是高额累进

美国:美国是根据个人收入情况逐步提高税率,从而以此来减少低收入者的负担和控制高收入者的收入过快增长。最基本的原则是多收入多缴税,收入低的先缴税后退税。特别值得指出的是,美国缴纳个人所得税不仅考虑个人的收入,而且十分重视家庭其他成员尤其儿童的数量情况。同样收入的两对夫妇,有儿童和没有儿童所缴纳的税收相差很大。

法国:法国的个人所得税税率实行高额累进制,即高收入者多缴税,低收入者少缴税。一个法国家庭的年收入总额可在纳税前减去约30%作为工作支出而享受免税优惠,余额再减去可免税的种种开销,最终剩余的资金才算作净收入按统一税率纳税。

新加坡:新加坡是个人所得税税率最低的国家之一,其实行的是13级超额累进税率,也就是以前一年的收入扣除适当项目后,以累进式征税。新加坡的税制是按收入来源地征税的。

日本:日本的所得税一直实行累进征收,收入越多税率就越高,最高税率曾达到过93%。日本1999年修改的《所得税法》已经将最多时的19档税率简化到了目前的4档。另一方面,日本还实施"所得税控除制度",将纳税者本人生活所需的最低费用、抚养家属所需的最低费用以及社会保险费用等免征所得税。

中国香港:中国香港是世界公认的低税率地区之一。香港个人所得税立法原则是:纳税人的基本生活费用不得征税,即征税前要有基本生活成本扣除。香港政府个人所得税实行累进制和标准税率两种,纳税人可以根据实际情况选择其一。香港提供了几类免税额供纳税人选择减免,免税额根据情况每年变化。

个税起征点将适时调整

近年来,在我国经济蓬勃发展、居民收入进一步提高的同时,居民的生活消费支出和物价指数有所上涨。根据国家统计局数据,2007年以来,我国CPI(居民消费价格指数)增长比较快,2007年前11个月,CPI同比增长4.6%,明显高于过去两年不到2%的水平,而且2007年全年CPI将达到4.7%,2008年由于各种因素的共同作用,CPI可能维持在高位;2007年我国就业者人均负担的消费支出约为19030,月平均1586,这一数字比2004年高出450元。

以个税起征点为例,世界上很多国家和地区都经常调整个人所得税中的起征点,中国香港个人所得税起征点更是每年都进行调整。可内地1980年建立个税制度后,只在2005年和2007年变过二次,无形中加重了人们的税务负担。安永华明会计师事务所税务合伙人陈双荣说,内地也可以考虑中国香港的做法,完全可以借鉴社保基金每年都要根据工资总额的变化做出调整的做法,每年对免税额度(起征点)进行调整。中国经济在增长,大部分人的工薪收入都有所提高,另一方面,物价也在上涨,免税额一直不变,也就意味着缴纳的税额会提高。

本次个税起征点将工薪费用减除标准从1600/月调整为2000/月就是考虑到总体物价上涨和全国部分中心城市居民消费支出增加等因素。

我们认为,随着我国社会经济的发展,我国个人所得税将参照美国、中国香港等国家和地区的成熟税法,进一步得到完善。相信国家将根据社会经济发展状况在需要时适时调整费用起征标准。

借鉴成熟经验,考虑家庭供养

 随着我国逐步进入老龄化社会以及子女教育费用的增加,人们在赡养老人和抚育小孩的压力很大,如果不考虑家庭供养人口因素,就会造成税负不公。

   例如:甲乙同在北京,月收入都是4000元。甲是单身,其收入只需负担自己的消费性支出,即每月约1280.1;乙有小孩,其收入要负担自己和孩子的消费性支出,即每月2560.2元。根据现行个人所得税法规定,甲乙缴纳的个人所得税都是235.00,甲乙的收入在扣除所负担的消费性支出、缴纳的所得税后,甲剩余的收入有2484.9余元,乙只有1204.8余元,剩余可供乙用以改善生活质量部分的收入明显少于甲。从例子中我们看到,同样的收入却因为家庭供养人口因素而使得生活质量和生活水平有了较大的差距,接下来的个税改革方向势必会综合考虑此等因素,缩小因为家庭供养人口因素带来的问题。

九级税率今后或将减档

从税制模式上看,目前我国实行的分类征收制是一种比较落后的税制模式。分类征收的好处在于比较简便,计算起来比较容易,扣缴也比较方便。但分类税制最大缺陷就是公平性差。目前我们的九级累进税率结构还不尽合理,在实际应用中计算起来比较复杂。按照世界各国税制发展趋势看,九级累进税率过多。财政部相关人员曾多次表示将尽快进行我国个税改革,今后要实行综合与分类相结合的税制模式。我们认为,十七大报告提出的"初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系"对我国个人所得税改革将有指导意义,个税改革将成为体现重视民生的一个重要方面,意在遏制近年收入分配和贫富差距不断扩大的趋势。

 
 

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